Cách kê khai và nộp thuế cho người kinh doanh tự do trên Facebook, Zalo

Bước 1: Đăng ký mã số thuế

Trường hợp đã có mã số thuế: Nếu hộ kinh doanh hoặc cá nhân đã có mã số thuế (đã được thay bằng mã số định danh cá nhân), hãy sử dụng mã số này để kê khai và nộp thuế theo quy định.

Trường hợp chưa đăng ký thuế: Cần thực hiện đăng ký thuế lần đầu. Hồ sơ đăng ký thuế bao gồm Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 03-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024 của Bộ Tài chính. Nếu hộ kinh doanh, cá nhân thuộc trường hợp cơ quan thuế cấp mã số thuế, cần đính kèm bản sao hộ chiếu còn hiệu lực.

Hộ kinh doanh và cá nhân nộp hồ sơ tại cơ quan thuế nơi cư trú, gửi qua đường bưu chính hoặc thực hiện qua cổng giao dịch điện tử của cơ quan thuế.

Cơ quan thuế khuyến khích hộ kinh doanh, cá nhân đăng ký thuế lần đầu qua Cổng thông tin điện tử tại địa chỉ: http://canhantmdt.gdt.gov.vn.

Hộ cá nhân kinh doanh nên nghiêm túc thực hiện nghĩa vụ về thuế - Ảnh: Quốc Thái

Bước 2: Đăng ký thuế

Đối với người Việt Nam có tài khoản VNeID mức 2

Đăng nhập Cổng thông tin điện tử dành cho hộ, cá nhân kinh doanh (đăng ký kê khai, nộp thuế từ thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số) qua tài khoản VNeID.

Chọn chức năng Đăng ký thuế.

Chọn Tờ khai theo Mẫu số 03-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC và kê khai các chỉ tiêu bắt buộc trên tờ khai.

Chọn Hoàn tất và gửi cho cơ quan thuế.

Đối với hộ, cá nhân cư trú thuộc trường hợp cơ quan thuế cấp mã số thuế

Truy cập vào Cổng dịch vụ công Quốc gia (https://dichvucong.gov.vn) hoặc Cổng thông tin TMĐT (https://thuongmaidientu.gdt.gov.vn) hoặc Cổng Thuế điện tử (https://thuedientu.gdt.gov.vn) phân hệ “CÁ NHÂN”.

Chọn chức năng Đăng ký thuế.

Chọn Tờ khai theo Mẫu số 03-ĐK-TCT ban hành kèm theo Thông tư 86/2024/TT-BTC và kê khai các chỉ tiêu bắt buộc trên tờ khai.

Đính kèm các hồ sơ theo quy định.

Chọn Hoàn tất và gửi cho cơ quan thuế.

Bước 3: Kê khai thuế

Sau khi đăng ký thuế, hộ kinh doanh và cá nhân sẽ thực hiện kê khai thuế. Có hai kỳ kê khai: theo tháng và theo từng lần phát sinh.

Bước 4: Xác định tỷ lệ phần trăm tính thuế

Người kinh doanh cần xác định tỷ lệ % tính thuế giá trị gia tăng (VAT) và tỷ lệ % tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN) như sau:

Tỷ lệ % thuế VAT: Hàng hóa là 1%, dịch vụ là 5%, vận tải dịch vụ là 3%

Tỷ lệ % thuế TNCN: Hàng hóa là 0,5%, dịch vụ là 2%, vận tải dịch vụ là 1,5%

Bước 5: Xác định doanh thu

Doanh thu kê khai thuế VAT: Là tổng doanh thu cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh ở trong nước của hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử trong kỳ khai thuế.

Doanh thu kê khai thuế TNCN (đối với cá nhân cư trú): Là tổng doanh thu cung cấp hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong và ngoài nước của cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử.

Ví dụ về cách xác định doanh thu:

Giả sử người bán hàng hóa có thông tin như sau:

Giá bán hàng hóa (niêm yết trên Sàn): 1.000

Sàn giảm giá cho người mua (Voucher giảm giá của Sàn): 40

Người bán giảm giá cho người mua (Voucher giảm giá của người bán): 20

Sàn giảm giá phí vận chuyển cho người mua: 10

Phí vận chuyển người mua chịu: 30

Phí sàn người bán chịu: 50

Cách xác định Doanh thu khai thuế VAT, TNCN: Doanh thu khai thuế VAT, TNCN = Giá bán hàng hóa - Người bán giảm giá cho người mua = 1.000 – 20 = 980

Bước 6: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

Đối với kê khai theo tháng: Chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ: Trong tháng 5/2025, hộ, cá nhân phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh TMĐT và kê khai theo tháng, thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 20/6.

Đối với kê khai theo từng lần phát sinh: Chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.

Ví dụ: Ngày 5/5/2025, hộ, cá nhân phát sinh doanh thu từ hoạt động kinh doanh TMĐT và kê khai theo từng lần phát sinh, thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày 15/5.

Dưới đây là hướng dẫn bằng hình ảnh của Thuế TPHCM:

Thanh Hoa